Bedrijfsbelasting
De VS is een van de grootste en meest dynamische economieën ter wereld en biedt aanzienlijke kansen voor buitenlandse individuele en zakelijke investeerders. Jeffery Mowery van Certified Public Accountant (CPA) firm Mowery & Schoenfeld biedt inzichten in belangrijke fiscale overwegingen met betrekking tot het zakendoen in de VS.
Hoewel er veel belastingkwesties in de VS zijn om rekening mee te houden op bedrijfs- en individueel niveau, is het goede nieuws dat het mogelijk is om de belastingefficiëntie te maximaliseren met vooruitlopende belastingplanning. Naast het helpen bij het opzetten van een fiscaal efficiënte grensoverschrijdende juridische entiteitsstructuur, kunnen internationale belastingdeskundigen ervoor zorgen dat internationale operaties en transacties zo gestroomlijnd en efficiënt mogelijk verlopen, terwijl ze voldoen aan de toepasselijke regels en voorschriften.
Het Amerikaanse Belastingstelsel
Amerikaanse belasting kan op drie verschillende niveaus worden geheven: federaal, staat en lokaal. Dit meerlagige systeem betekent dat entiteiten die in de VS zaken doen, afhankelijk van hun locatie en bedrijfsactiviteiten, met verschillende belastingniveaus te maken krijgen.
Federale belasting:
Omvat individuele inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en sociale zekerheid en Medicare-belastingen. Individuen zijn onderworpen aan oplopende tarieven afhankelijk van hun inkomen met een maximumtarief van 37 procent. Het vennootschapstarief voor zowel regulier inkomen als vermogenswinsten is 21 procent.
Staatsbelasting:
De meeste van de 50 Amerikaanse staten heffen hun eigen individuele en vennootschapsbelasting. De belastingtarieven variëren van staat tot staat. Staten heffen ook verkoop- en gebruiksbelastingen die per staat verschillen.
Lokale belasting:
Sommige lokale overheden, zoals steden en provincies, kunnen ook hun eigen belastingen heffen, meestal in de vorm van onroerendgoedbelasting of verkoopbelasting. Net als bij staatsbelastingen variëren de belastingtarieven sterk.
Federale en Staat Belasting van Binnenlandse Corporaties
De Amerikaanse belastinghervorming in 2017 heeft het Amerikaanse vennootschapsbelastingstelsel verschoven van een wereldwijd belastingstelsel naar een territoriaal belastingstelsel. Naast het verlagen van het Amerikaanse vennootschapstarief van 35 procent naar 21 procent, bood de belastinghervorming van 2017 Amerikaanse corporaties een significante belastingverlaging (of belastingvrijstelling) op buitenlandse inkomsten van bepaalde buitenlandse dochterondernemingen.
Bedrijfsinkomsten worden over het algemeen belast op nettobasis, met aftrekbare uitgaven van het bruto-inkomen. Het huidige vennootschapstarief is 21 procent op zowel regulier bedrijfsinkomen als vermogenswinsten. De staatsvennootschapstarieven variëren per staat, met een gemiddeld staatsbelastingtarief van ongeveer 6 procent. Ongeveer negen staten heffen geen persoonlijke inkomstenbelasting. Nevada, South Dakota en Wyoming heffen geen vennootschaps- of inkomstenbelasting.
Belastingaangifte
Het standaard belastingjaar voor Amerikaanse belastingaangiften is het kalenderjaar, hoewel fiscale belastingjaren ook zijn toegestaan. De deadlines voor belastingaangifte voor C-corporation en individuen is 15 april. Partnerships en S-Corporations hebben tijd tot 15 maart. Belastingplichtigen kunnen in de meeste gevallen een automatische verlenging van 6 maanden verkrijgen. De meeste staten vereisen ook een aparte aangifte inkomstenbelasting op staatsniveau. E-filing is de standaardmethode voor indiening, hoewel papieren indiening vereist of beschikbaar kan zijn in sommige gevallen. Corporaties met buitenlandse vestigingen hebben doorgaans jaarlijkse belastingaangiftevereisten die verschuldigd zijn op de 15 april. Buitenlandse corporaties en individuen zonder een vaste plaats in de VS kunnen inkomstenbelastingaangiften indienen voor 15 juni, wat met 6 maanden kan worden verlengd.
"Met vooruitziende belastingplanning is het goed mogelijk om de belastingefficiëntie in de VS te maximaliseren."
- Jeffery Mowery, Managing partner Mowery & Schoenfeld
