Sales Tax
Het navigeren door de complexiteit van de sales tax in de Verenigde Staten is een uitdagende taak voor zowel binnenlandse als internationale ondernemers. Deze belasting wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten en varieert aanzienlijk tussen de verschillende staten en zelfs binnen lokale jurisdicties. In dit stuk verkennen we de verschillende facetten van sales tax, waaronder staatspecifieke belastingen, de typen belastbare producten en diensten, de berekening ervan, de implicaties van nexus voor sales tax, variërende belastingtarieven en de sales tax op internetverkopen aan klanten buiten de staat.
Complex Onderwerp
De sales tax in de VS is complex vanwege de decentralisatie van het belastingstelsel. In tegenstelling tot veel andere landen, waar de verkoopbelasting landelijk wordt gereguleerd, hebben in de VS de afzonderlijke staten, counties en zelfs steden de bevoegdheid om hun eigen sales tax tarieven vast te stellen en te innen. Dit leidt tot een lappendeken van belastingregels en -tarieven, waardoor het voor ondernemingen een uitdaging is om volledig compliant te zijn.
Sales tax compliance is lastig vanwege de 12.000 lokale jurisdicties, elk met hun eigen tarieven.
State-specific Taxes
Elke staat in de VS kan besluiten om al dan niet sales tax te heffen en de regels en tarieven zelfstandig vast te stellen. Er zijn staten zonder sales tax, zoals Delaware, Montana, Oregon, en New Hampshire. Anderzijds hebben staten als Tennessee, Louisiana, en Arkansas enkele van de hoogste gecombineerde staats- en lokale sales tax tarieven. Het begrijpen van de specifieke vereisten van elke staat waarin een onderneming opereert, is cruciaal voor de naleving van de wet.
Types of Taxable Products and Services
Wat belastbaar is, kan sterk variëren per staat. Over het algemeen zijn fysieke goederen zoals meubels, elektronica en kleding onderhevig aan sales tax. Echter, veel staten hebben uitzonderingen voor bepaalde essentiële goederen zoals levensmiddelen, medicijnen en kleding. Daarnaast zijn de regels voor diensten meer gevarieerd; sommige staten belasten vele diensten, terwijl anderen slechts een beperkt aantal dienstverleningen belasten. Sales tax wordt verder alleen bij de eindgebruiker in rekening gebracht.
Calculation of Sales Tax
De berekening van de sales tax hangt af van het tarief dat van toepassing is op de locatie waar het product of de dienst wordt geleverd. Voor bedrijven betekent dit vaak dat zij de exacte locatie van hun klanten moeten kennen om de juiste belasting toe te passen. Dit wordt gecompliceerder met verschillende staats-, county- en stadstarieven die kunnen gelden.
"Buitenlandse bedrijven die in de Verenigde Staten actief zijn, zijn vaak verrast te horen dat ze belastbaar zijn voor sales tax, zelfs als ze geen federale inkomstenbelasting betalen."
- Thom Doensen, Sales tax manager TABS Inc.
Nexus and Sales Tax
Nexus verwijst naar de aanwezigheid die een bedrijf in een staat heeft en die het onderworpen maakt aan die staat zijn sales tax wetgeving. Traditioneel was dit fysiek van aard, zoals een winkel of magazijn. Echter, met de South Dakota v. Wayfair, Inc. uitspraak in 2018, hebben staten nu de mogelijkheid om sales tax te heffen op bedrijven zonder fysieke aanwezigheid in de staat, zolang ze maar een bepaalde hoeveelheid verkopen of transacties binnen die staat bereiken.
Sales Tax Rates
De sales tax tarieven in de VS zijn zeer variabel. Staatsbelastingtarieven kunnen variëren van 0% tot meer dan 8%, en wanneer lokale belastingen worden toegevoegd, kunnen de totale tarieven de 10% overschrijden. Bedrijven moeten de actuele tarieven bijhouden om te zorgen dat ze de juiste bedragen innen en afdragen.
Sales Tax on Internet Sales to Out-of-State Customers
De regels voor sales tax op internetverkopen aan klanten buiten de staat zijn aanzienlijk veranderd door de Wayfair-uitspraak. Bedrijven die online verkopen, moeten nu bepalen of hun verkopen in elke staat een nexus creëren en zo ja, de vereiste sales tax innen en afdragen. Dit heeft geleid tot een toename van de complexiteit voor online retailers, die nu mogelijk te maken hebben met sales taks verplichtingen in meerdere staten.
In conclusie, de sales tax in de VS vereist zorgvuldige aandacht van bedrijven om compliance te waarborgen. Het vereist een voortdurende inspanning om op de hoogte te blijven van de veranderende wetgeving en tarieven in verschillende staten en lokale jurisdicties. Door het navigeren van deze complexe regelgeving kunnen bedrijven boetes vermijden en hun operaties efficiënt beheren.
Dacht je dat btw ingewikkeld was? Wacht maar tot je je in de sales tax wetgeving moet verdiepen.
- Thom Doensen, Sales tax manager TABS Inc.
