Fiscale Planning
Bij het opzetten van een vestiging in de Verenigde Staten komen diverse fiscale aspecten kijken die cruciaal zijn voor het succes van jouw onderneming. Van groot belang zijn onder andere transfer pricing, vennootschapsbelasting, en loon- en inkomstenbelasting. Door deze aspecten goed te begrijpen en zorgvuldig te beheren, kun je fiscale risico's minimaliseren en zorgen voor een efficiënte en compliant bedrijfsvoering.
In een gesprek met Hans de Vries van Taxperience legt hij uit dat de stap naar de Verenigde Staten nieuwe markten en kansen opent. Echter, voordat je deze sprong waagt, is het essentieel om de fiscale aspecten van deze stap te overwegen.
Transfer pricing
Bij het opzetten van een vestiging in de Verenigde Staten is transfer pricing belangrijk. Zowel de VS als de Nederlandse fiscus eisen dat onderdelen van de onderneming met elkaar handelen alsof zij niet gelieerd zijn. Met andere woorden, transacties binnen jouw bedrijf moeten tegen zakelijke prijzen plaatsvinden. Het correct vaststellen van prijzen voor goederen, diensten en intellectueel eigendom tussen de moedermaatschappij en de dochteronderneming is dus van vitaal belang om te voldoen aan de lokale wet- en regelgeving en om mogelijke fiscale risico's te minimaliseren. Basis daarvoor is een goed transfer pricing model dat vervolgens uitgewerkt wordt in master en local files.
Vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting in de Verenigde Staten kan complex zijn voor nieuwkomers. Het begrijpen van lokale belastingvoorschriften en het identificeren van mogelijkheden voor belastingoptimalisatie is van cruciaal belang voor het succes van jouw onderneming. Vooraf goed nadenken over de structuur van jouw onderneming (wel of niet werken met een legal entity) kan veel fiscale ellende voorkomen. Belangrijk om te weten is dat Nederland en de Verenigde Staten een belastingverdrag hebben gesloten waardoor in veel situaties dubbele belastingheffing voorkomen kan worden.
Loon- en inkomstenbelasting
Het uitzenden van Nederlandse werknemers naar de Verenigde Staten brengt verantwoordelijkheden met zich mee op het gebied van loon- en inkomstenbelasting. Het correct structureren van salaris- en beloningspakketten is van cruciaal belang om zowel aan de lokale regelgeving te voldoen als om talent aan te trekken en te behouden. Naast de administratief eenvoudige mogelijkheid om Nederlandse werknemers een lokale arbeidsovereenkomst in de VS te geven en hen daardoor hetzelfde te behandelen als lokale werknemers kan er ook gekozen worden voor een structuur waarbij de werknemers in dienst blijven van het Nederlandse bedrijf en uitgezonden worden naar de Verenigde Staten. Vaak wordt er dan ook een netto inkomen afgesproken zodat de werknemer weet waaraan hij toe is en niet verrast wordt door hogere belastingen of sociale zekerheidsbijdragen in de Verenigde Staten (‘tax equalisation’). Bij een uitzending kan de werknemer (en zijn gezin) meestal onder het Nederlandse sociale zekerheidsstelsel blijven vallen namelijk. Voor de werknemer zelf speelt ook vaak de vraag in welk land deze inwoner wordt. Als een werknemer zijn gezin meeneemt, de woning in Nederland verkoopt en voor enkele jaren vertrekt dan is de kans groot dat deze niet langer inwoner van Nederland blijft. Maar het is ook goed denkbaar dat de werknemer besluit om de eerste periode heen- en weer te reizen, waarbij het gezin in Nederland blijft. Dan zou het goed kunnen dat de werknemer nog inwoner van Nederland blijft. Maar mogelijk ziet de VS de werknemer ook als inwoner wegens het regelmatige verblijf daar. Goed (en liefst vooraf natuurlijk) de fiscale gevolgen hiervan in kaart brengen is belangrijk.
